Les charges salariales (ou charges salariées) sont les cotisations et contributions sociales dues par le salarié.
Leur montant, servant au financement de prestations sociales, apparaît sur la fiche de paie du salarié à côté des charges patronales :
Charges sociales = cotisations salariales + cotisations patronales.
Salaire net = salaire brut (salaire de base + indemnité de congés payés + primes + heures supplémentaires) - cotisations salariales
Liste des charges salariales
C’est l’employeur qui collecte les cotisations et les reverse aux organismes sociaux (URSSAF, Pôle emploi, caisses de retraite complémentaire). Il existe plusieurs « familles » de cotisations salariales :
Les cotisations de sécurité sociale sont versées à l’URSSAF :
- assurance maladie, maternité, décès, invalidité ;
- assurance vieillesse (retraite du régime général).
Les contributions sociales versées à l’URSSAF :
- CSG (Contribution Sociale Généralisée) dont une part (à hauteur de 6,8 %) est déductible du revenu imposable ;
- CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) non déductible du revenu imposable.
Les cotisations de chômage recouvrées par à l’URSSAF pour le compte de l’UNEDIC sauf cas particuliers : salariés agricoles, expatriés, VRP multicartes, intermittents du spectacle, etc. :
- assurance chômage pour tous les salariés de moins de 65 ans (une contribution spécifique de solidarité s’applique aux salariés de 65 ans ou plus) ;
- APEC (Agence pour l’Emploi des Cadres).
Les cotisations de retraite complémentaire versées aux organismes de retraite et de prévoyance :
- cotisation Agirc-Arcco ;
- contribution d’équilibre général (CEG) – qui remplace les cotisations AGFF et GMP depuis le 1er janvier 2019 ;
- contribution d’équilibre technique (CET) pour les salaires supérieurs au plafond de la Sécurité sociale (PSS).
Charges salariales : taux et assiettes
Au total, le montant des cotisations salariales représente 22 % du salaire brut, ou 28 % du salaire net.
Cotisations de sécurité sociale
| Assiette | Taux | |
|---|---|---|
| Assurance maladie* | Salaire total | - |
| Assurance vieillesse plafonnée | 1 PSS | 6,90 % |
| Assurance vieillesse déplafonnée | Salaire total | 0,40 % |
* Une cotisation salariale maladie supplémentaire est appliquée dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle. Son taux est fixé à 1,50 %.
Contributions sociales
| Assiette | Taux | |
|---|---|---|
| CSG imposable |
| 2,40 % |
| CSG non imposable | 6,80 % | |
| CRDS | 0,50 % |
Cotisations chômage
| Assiette | Taux | |
|---|---|---|
| Assurance chômage | Salaire dans la limite de 4 PSS | 0 % |
Cotisations de retraite complémentaire
| Assiette | Taux | |
|---|---|---|
| Agirc-Arrco | Tranche 1 - Jusqu’à 1 fois le PSS | 3,15 % |
| Tranche 2 - Entre 1 et 8 fois le PSS | 8,64 % | |
| Contribution d’équilibre général (CEG) | Tranche 1 - Jusqu’à 1 fois le PSS | 0,86 % |
| Tranche 2 - Entre 1 et 8 fois le PSS | 1,08 % | |
| Contribution d’équilibre technique (CET) | Salaire supérieure au PSS | 0,14 % |
Pour en savoir plus :
- Toutes les infos sur le forfait social sur notre page dédiée.
- Découvrez comment ne pas déclarer les sommes reçues via une épargne salariale, grâce à notre fiche pratique téléchargeable gratuitement.
- Qui est concerné par l’exonération des charges patronales ? On vous dit tout.